【2015月份表】日曆月曆年曆 |香港2015年年曆 |2015 |

  填報説
  一、適用範圍
  本表適用於實行查賬徵收企業所得税居民納税人月(季)度預繳企業所得税時使用。跨地區營彙總納税企業分支機構年度彙算清繳申報適用本表。
  二、表頭項目
  1.“税款所屬期間”:為税款所屬期月(季)度第一日所屬期月(季)度後一日。年度中間開業納税人,“税款所屬期間”當月(季)開始經營日所屬月(季)度後一日。次月(季)度起情況填報。 2.“納税人識別號”:填報税務機關核發税務登記證號碼(15位)。 3.“納税人名稱”:填報税務機關核發税務登記證記載納税人全稱。
  三、各列次填報
  1.第一部分,實際利潤額預繳税款納税人,填報第2行至第17行。其中:第2行至第17行“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數據;第2行至第17行“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。
  2.第二部分,上一納税年度應納税所得額額計算預繳税款納税人,填報第19行至第24行。其中:第19行至第24行“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數據;第19行至第24行“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。
  3.第三部分,税務機關確定其他方法預繳納税人,填報第26行。其中:“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數額;“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。
  四、各行次填報
  1.第1行至第26行,納税人其預繳申報方式填報。實行“實際利潤額預繳”納税人填報第2行至第17行。實行“上一納税年度應納税所得額額預繳”納税人填報第19行至第24行。實行“税務機關確定其他方法預繳”納税人填報第26行。
  2.第27行至第33行,跨地區營彙總納税企業(以下簡稱彙總納税企業)填報。其中:彙總納税企業總機構填報第1行至第26行基礎上,填報第28行至第31行。彙總納税企業二級分支機構填報本表第30行、第32行、第33行。
  五、項目填報説
  (一)實際利潤額預繳
  1.第2行“營業收入”:填報企業會計制度、企業會計準國家會計規定核算營業收入。本行主要列示納税人營業收入數額,參與計算。
  2.第3行“營業成本”:填報企業會計制度、企業會計準國家會計規定核算營業成本。本行主要列示納税人營業成本數額,參與計算。
  3.第4行“利潤總額”:填報企業會計制度、企業會計準國家會計規定核算利潤總額。本行數據利潤表列示利潤總額。
  4.第5行“業務計算應納税所得額”:事房地產開發等業務納税人,填報税收規定計算業務應納税所得額。房地產開發企業銷售完工開發產品取得預售收入,税收規定預計計税毛利率計算預計毛利額填入此行。
  5.第6行“徵税收入和税基減免應納税所得額”:填報屬於税法規定徵税收入、免税收入、減計收入、所得減免、抵扣應納税所得額等金額。本行通過《徵税收入和税基類減免應納税所得額明細表》(附表1)填報。
  6.第7行“資產加速折(扣除)調減額”:填報《財政部 國家税務總局關於完善資產加速折税收政策有關問題通知》(財税〔2014〕75號)相關規定,資產税收上採取加速折,會計上加速折納税調整情況。本行通過《資產加速折(扣除)明細表》(附表2)填報。
  7.第8行“彌補以前年度虧損”:填報税收規定可企業所得税前彌補以前年度彌補虧損額。
  8.第9行“實際利潤額”:本表相關行次計算結果填報。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。
  9.第10行“税率(25%)”:填報企業所得税法規定税率25%。
  10.第11行“應納所得税額”:相關行次計算結果填報。第11行=9行×10行,且11行≥0。跨地區營彙總納税企業總機構和分支機構適用税率時,第11行≠9行×10行。
  11.第12行“減免所得税額”:填報税收規定,當期享受減免所得税額。本行通過《減免所得税額明細表》(附表3)填報。
  12.第13行“預繳所得税額”:填報納税人本年度此前月份、季度累計預繳企業所得税額,“本期金額”列填寫。
  13.第14行“業務預繳(徵)所得税額”:填報税收規定業務預繳(徵)所得税額。建築企業總機構直接管理跨地區設立項目部,規定向項目所在地主管税務機關預繳企業所得税填入此行。
  14.第15行“應補(退)所得税額”:本表相關行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0時,填0;“本期金額”列填。
  15.第16行“減:以前年度多繳在本期抵繳所得税額”:填報以前年度多繳企業所得税税款辦理退税,本納税年度抵繳所得税額。
  16.第17行“本月(季)實際應補(退)所得税額”:相關行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行,且第17行≤0時,填0,“本期金額”列填。
  (二)上一年度應納税所得額額預繳
  1.第19行“上一納税年度應納税所得額”:填報上一納税年度申報應納税所得額。“本期金額”列填。
  2.第20行“本月(季)應納税所得額”:相關行次計算填報。(1)月度預繳納税人:第20行=第19行×1/12。(2)季度預繳納税人:第20行=第19行×1/4。
  3.第21行“税率(25%)”:填報企業所得税法規定25%税率。4.第22行“本月(季)應納所得税額”:本表相關行次計算填報。22行=20行×21行。
  5.第23行“減:減免所得税額”:填報税收規定,當期享受減免所得税額。本行通過《減免所得税額明細表》(附表3)填報。
  6.第24行“本月(季)應納所得税額”:相關行次計算填報。第24行=第22-23行。
  (三)税務機關確定其他方法預繳
  第26行“本月(季)確定預繳所得税額”:填報税務機關認可其他方法確定本月(季)度應繳納所得税額。
  (四)彙總納税企業總分機構有關項目填報
  1.第28行“總機構分攤所得税額”:彙總納税企業總機構,本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得税額基數,總機構應當分攤預繳比例計算出的本期預繳所得税額填報,並預繳方式計算:(1)“實際利潤額預繳”彙總納税企業總機構:第15行×總機構應分攤預繳比例。(2)“上一納税年度應納税所得額額預繳”彙總納税企業總機構:第24行×總機構應分攤預繳比例。(3)“税務機關確定其他方法預繳”彙總納税企業總機構:第26行×總機構應分攤預繳比例。
  上述計算公式中“總機構分攤預繳比例”:跨地區經營(跨省、自治區、直轄市、計劃單列市)彙總納税企業,總機構分攤預繳比例填報25%;省內經營彙總納税企業,總機構應分攤預繳比例各省級税務機關規定填報。
  2.第29行“財政集中分配所得税額”:彙總納税企業總機構,本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得税額基數,財政集中分配預繳比例計算出的本期預繳所得税額填報,並預繳方式計算:(1)“實際利潤額預繳”彙總納税企業總機構:第15行×財政集中分配預繳比例。(2)“上一納税年度應納税所得額額預繳”彙總納税企業總機構:第24行×財政集中分配預繳比例。(3)“税務機關確定其他方法預繳”彙總納税企業總機構:第26行×財政集中分配預繳比例。跨地區經營(跨省、自治區、直轄市、計劃單列市)彙總納税企業,中央財政集中分配預繳比例填報25%;省內經營彙總納税企業,財政集中分配預繳比例各省級税務機關規定填報。
  3.第30行“分支機構應分攤所得税額”:彙總納税企業總機構,本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得税額基數,分支機構應分攤預繳比例計算出的本期預繳所得税額填報,並預繳方式計算:(1)“實際利潤額預繳”彙總納税企業總機構:第15行×分支機構應分攤預繳比例。(2)“上一納税年度應納税所得額額預繳”彙總納税企業總機構:第24行×分支機構應分攤預繳比例。(3)“税務機關確定其他方法預繳”彙總納税企業總機構:第26行×分支機構應分攤預繳比例。
  上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”:跨地區經營(跨省、自治區、直轄市、計劃單列市)彙總納税企業,分支機構應分攤預繳比例填報50%;省內經營彙總納税企業,分支機構應分攤預繳比例各省級税務機關規定執行填報。分支機構《中華人民共和國企業所得税彙總納税分支機構所得税分配表(2015年版)》中“分支機構分攤所得税額”填寫本行。
  4.第31行“其中:總機構獨立生產經營部門應分攤所得税額”:填報跨地區營彙總納税企業總機構,設立具有主體生產經營職能且規定視二級分支機構部門,所應分攤本期預繳所得税額。
  5.第32行“分配比例”:彙總納税企業分支機構,填報《企業所得税彙總納税分支機構所得税分配表(2015年版)》確定該分支機構分配比例。
  6.第33行“分配所得税額”:填報彙總納税企業分支機構分配比例計算應預繳或彙算清繳所得税額。第33行=30行×32行。
  六、“是否屬於小型微利企業”填報
  1.納税人上一納税年度彙算清繳符合小型微利企業條件,本年預繳時,選擇“是”,預繳累計會計利潤不符合小微企業條件,選擇“否”。 2.本年度辦企業,“資產總額”和“業人數”符合規定條件,選擇“是”,預繳累計會計利潤不符合小微企業條件,選擇“否”。 3.上年度“資產總額”和“業人數”符合規定條件,應納税所得額不符合小微企業條件,預計本年度會計利潤符合小微企業條件,選擇“是”,預繳累計會計利潤不符合小微企業條件,選擇“否”。 4.納税人第一季度預繳所得税時,鑑於上一年度彙算清繳結束,可以上年度第四季度預繳情況選擇“是”或“否”。
  本欄次必填項目,不符合小型微利企業條件,選擇“否”。
  七、表內表間關係
  (一)表內關係
  1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。 2.第11行=9行×10行。彙總納税企業總機構和分支機構適用税率時,第11行≠9行×10行。
  3.第15行=11行-12行-13行-14行,且第15行≤0時,填0。 4.第17行=15行-16行,且第17行≤0時,填0。 5.第20行“本期金額”=19行“累計金額”×1/4或1/12。 6.第22行=20行×21行。 7.第24行=22行-23行。 8.第28行=15行或24行或26行×規定比例。 9.第29行=15行或24行或26行×規定比例。
  (二)表間關係
  1.第6行=《徵税收入和税基類減免應納税所得額明細表》(附表1)第1行。
  2.第7行“本期金額”=《資產加速折(扣除)明細表》(附表2)第13行11列;第7行“累計金額”=《資產加速折(扣除)明細表》(附表2)第13行16列。
  3.第12行、第23行=《減免所得税額明細表》(附表3)第1行。
  4.第30行=《企業所得税彙總納税分支機構所得税分配表(2015年版)》中“分支機構分攤所得税額”。
  5.第32、33行=《企業所得税彙總納税分支機構所得税分配表(2015年版)》中填表納税人應行次中“分配比例”、“分配所得税額”列。

  1.“税款所屬期間”:為税款所屬期月(季)度第一日所屬期月(季)度後一日。年度中間開業納税人,“税款所屬期間”當月(季)開始經營日所屬月(季)度後一日。次月(季)度起情況填報。 2.“納税人識別號”:填報税務機關核發税務登記證號碼(15位)。 3.“納税人名稱”:填報税務機關核發税務登記證記載納税人全稱。

  1.第一部分,實際利潤額預繳税款納税人,填報第2行至第17行。其中:第2行至第17行“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數據;第2行至第17行“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。

  2.第二部分,上一納税年度應納税所得額額計算預繳税款納税人,填報第19行至第24行。其中:第19行至第24行“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數據;第19行至第24行“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。

  3.第三部分,税務機關確定其他方法預繳納税人,填報第26行。其中:“本期金額”列,填報屬月(季)度第一後一日數額;“累計金額”列,填報屬年度1月1日所屬月(季)度後一日累計數額。

  1.第1行至第26行,納税人其預繳申報方式填報。實行“實際利潤額預繳”納税人填報第2行至第17行。實行“上一納税年度應納税所得額額預繳”納税人填報第19行至第24行。實行“税務機關確定其他方法預繳”納税人填報第26行。

  2.第27行至第33行,跨地區營彙總納税企業(以下簡稱彙總納税企業)填報。其中:彙總納税企業總機構填報第1行至第26行基礎上,填報第28行至第31行。彙總納税企業二級分支機構填報本表第30行、第32行、第33行。

  1.第2行“營業收入”:填報企業會計制度、企業會計準國家會計規定核算營業收入。本行主要列示納税人營業收入數額,參與計算。

  2.第3行“營業成本”:填報企業會計制度、企業會計準國家會計規定核算營業成本。本行主要列示納税人營業成本數額,參與計算。

  4.第5行“業務計算應納税所得額”:事房地產開發等業務納税人,填報税收規定計算業務應納税所得額。房地產開發企業銷售完工開發產品取得預售收入,税收規定預計計税毛利率計算預計毛利額填入此行。

  6.第7行“資產加速折(扣除)調減額”:填報《財政部 國家税務總局關於完善資產加速折税收政策有關問題通知》(財税〔2014〕75號)相關規定,資產税收上採取加速折,會計上加速折納税調整情況。本行通過《資產加速折(扣除)明細表》(附表2)填報。

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香港2015年年曆

2015 (乙未―肖羊)年公曆與農曆日期對照表

  10.第11行“應納所得税額”:相關行次計算結果填報。第11行=9行×10行,且11行≥0。跨地區營彙總納税企業總機構和分支機構適用税率時,第11行≠9行×10行。

  11.第12行“減免所得税額”:填報税收規定,當期享受減免所得税額。本行通過《減免所得税額明細表》(附表3)填報。

  12.第13行“預繳所得税額”:填報納税人本年度此前月份、季度累計預繳企業所得税額,“本期金額”列填寫。

  13.第14行“業務預繳(徵)所得税額”:填報税收規定業務預繳(徵)所得税額。建築企業總機構直接管理跨地區設立項目部,規定向項目所在地主管税務機關預繳企業所得税填入此行。

  14.第15行“應補(退)所得税額”:本表相關行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0時,填0;“本期金額”列填。

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2015年農曆國曆對照表(日曆月曆年曆)

表一2015 年5 月至6 月整體每月工資分佈

  15.第16行“減:以前年度多繳在本期抵繳所得税額”:填報以前年度多繳企業所得税税款辦理退税,本納税年度抵繳所得税額。

  16.第17行“本月(季)實際應補(退)所得税額”:相關行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行,且第17行≤0時,填0,“本期金額”列填。

  5.第23行“減:減免所得税額”:填報税收規定,當期享受減免所得税額。本行通過《減免所得税額明細表》(附表3)填報。

  1.第28行“總機構分攤所得税額”:彙總納税企業總機構,本表(第1行至第26行)本月(季)度預繳所得税額基數,總機構應當分攤預繳比例計算出的本期預繳所得税額填報,並預繳方式計算:(1)“實際利潤額預繳”彙總納税企業總機構:第15行×總機構應分攤預繳比例。(2)“上一納税年度應納税所得額額預繳”彙總納税企業總機構:第24行×總機構應分攤預繳比例。(3)“税務機關確定其他方法預繳”彙總納税企業總機構:第26行×總機構應分攤預繳比例。

  上述計算公式中“總機構分攤預繳比例”:跨地區經營(跨省、自治區、直轄市、計劃單列市)彙總納税企業,總機構分攤預繳比例填報25%;省內經營彙總納税企業,總機構應分攤預繳比例各省級税務機關規定填報。

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